Як біженець з України Ви влаштувалися на роботу в Польщі? Ви мало знаєте про податкову систему в нашій країні? Вам потрібна підтримка? У цій статті ми розглянемо основну інформацію про розрахунок PIT (податку на доходи фізичних осіб) у Польщі, а також надамо перелік організацій, які пропонують безкоштовну допомогу в цій сфері.
Податкове резидентство та Ваші обов’язки перед податковою інспекцією Польщі (Ужонд Скарбовий)
Ваші обов’язки перед польською податковою службою залежать від того:
- чи є Ви податковим резидентом Польщі,
- як Ви були працевлаштовані,
- як Ваш дохід кваліфікується відповідно до Конвенції та Закону про податок з доходів фізичних осіб.
Якщо Ви є податковим резидентом Польщі, Ви зобов’язані сплачувати податки з усіх своїх доходів, отриманих як у Польщі, так і за кордоном. Щоб підтвердити це, Ви повинні мати центр своїх особистих або ділових інтересів у нашій країні або перебувати тут більше 183 днів у податковому році.
Якщо Ви є податковим резидентом України, то оподаткування стосується лише доходів, отриманих на території Польщі. У деяких випадках, коли Ви вважаєтесь резидентом обох країн, визначення Вашого податкового резидентства потребує аналізу всіх фактів та обставин. Більше інформації на цю тему можна знайти на сайті www.podatki.gov.pl.
Якщо Ви приїхали до Польщі з України у зв’язку з військовими діями, Ви можете підтвердити своє перебування в Польщі, подавши відповідну декларацію.
Оподаткування доходів податкових резидентів України від працевлаштування в Польщі
У зв’язку з працевлаштуванням українських податкових резидентів у Польщі існують різні типи договорів, які призводять до різної кваліфікації доходів:
- Трудовий договір (Умова о праце): якщо Ви працевлаштовані за трудовим договором у польського роботодавця в Польщі, дохід за цим договором підлягає оподаткуванню в нашій країні. Не має значення, чи Ви перебуваєте тут менше або більше 183 днів протягом податкового року.
- Договір доручення (Умова злеценя) з компанією: якщо Ви працевлаштовані за договором доручення з польською фірмою, спосіб оподаткування Вашого доходу (прибутку), в тому числі розмір податку, залежить від того, чи Ви надали компанії сертифікат про податкове резидентство.
- Цивільно-правовий договір з приватною особою: якщо Ви уклали цивільно-правовий договір з приватною особою (наприклад, договір доручення), то особа, яка вас працевлаштовує, не стягує з Вашої зарплати авансові платежі на податок на доходи і не надає жодної податкової інформації. Однак це не означає, що такий дохід не оподатковується в Польщі. Це залежить від того, чи маєте Ви постійне представництво.
- Договір про допомогу в зборі врожаю: якщо Ви працюєте в польського фермера на підставі договору про допомогу в зборі врожаю, то Ваш дохід, як правило, не оподатковується у Польщі.
Спеціальні правила оподаткування
Для певних доходів Конвенція передбачає спеціальні правила оподаткування, наприклад, для режисерів, артистів, спортсменів, студентів, а також професорів і наукових працівників.
Яку податкову декларацію Ви подаєте
Після закінчення податкового року підприємець (платник) готує інформацію PIT-11 або IFT-1R. Залежно від виду доходу та наявності постійного представництва, Ви можете бути звільнені від обов’язку подання податкової декларації в Польщі або подаєте податкову декларацію PIT-37 (або PIT-36) за цей рік. Якщо Ви не мали платника податків і виконували роботу через постійне представництво в Польщі, Ви подаєте податкову декларацію PIT-36.
Оподаткування доходів громадян України від працевлаштування в Польщі після отримання польського податкового резидентства
Трудовий договір
Якщо Ви отримали польське податкове резидентство та працюєте на підставі трудового договору, Ваш дохід підлягає оподаткуванню в нашій країні. Роботодавець відраховує авансові платежі на податок на доходи, а потім надсилає Вам інформацію PIT-11, на підставі якої Ви складаєте податкову декларацію PIT-37. Якщо Ви працюєте на підставі трудового договору з іноземним роботодавцем, який не має юридичної адреси в Польщі, Ви повинні самостійно розрахувати та сплатити авансові платежі до податкової інспекції Польщі, а потім подати податкову декларацію PIT-36.
Договір доручення з компанією
Якщо Ви маєте польське податкове резидентство і працюєте в польській компанії на підставі договору доручення, ситуація схожа. Роботодавець відраховує авансові платежі на податок на доходи, отримані Вами в Польщі та надсилає Вам інформацію PIT-11, на основі якої Ви подаєте податкову декларацію PIT-37. В іншому випадку так само: якщо договір стосується іноземної компанії без юридичної адреси в Польщі, Ви зобов’язані самостійно розрахувати і сплатити авансові платежі, а потім подати податкову декларацію PIT-36.
Цивільно-правовий договір з приватною особою
У випадку цивільно-правового договору з приватною особою, Ваш дохід не оподатковується авансовими платежами, але підлягає оподаткуванню в Польщі. Ви можете сплачувати щомісячні авансові платежі на податок на доходи та маєте подати податкову декларацію PIT-36.
Після закінчення податкового року платник (працедавець) надсилає Вам інформацію PIT-11. Після цього Ви подаєте податкову декларацію PIT-37 за 2023 рік до 30 квітня 2024 року до податкової інспекції Польщі (Ужонд Скарбовий).
Як подати податкову декларацію
Термін подання податкової декларації за 2023 рік – з 15 лютого до 30 квітня 2024 року. Якщо Ви залишаєте Польщу до закінчення цього терміну, то Ви повинні подати дану декларацію перед від’їздом.
Також є можливість скористатися податковою пільгою для молоді. Якщо у 2023 році Вам не виповнилося 26 років і Ви отримали дохід за трудовим договором, договором доручення, від стажування випускника, студентської практики або допомогу у зв’язку з вагітністю та пологами, то Ваш дохід в розмірі до 85 528 злотих, отриманий до 26-річчя, може бути звільнений від оподаткування.
Свою податкову декларацію Ви можете подати:
- за допомогою сервісу “Ваш e-PIT”,
- за допомогою системи “е-Deklaracje”,
- у паперовому вигляді.
- Сервіс “Ваш e-PIT”, система “е-Deklaracje” та бланки для заповнення та друку доступні на сайті www.podatki.gov.pl
Ваш e-PIT: зручне рішення
Ваш e-PIT – це онлайн-сервіс, де Ви знайдете готову податкову декларацію, складену на основі інформації від Ваших роботодавців. Ви можете увійти, використовуючи свої особисті дані або довірений профіль. Податкова декларація за 2023 рік доступна з 15 лютого 2024 року. Можете її схвалити, змінити чи додати дані, або навіть відхилити і розрахуватися самостійно. Якщо Ви ведете господарську діяльність, то також можете розрахувати тут податки. Детальна інформація на сайті www.podatki.gov.pl.
Терміни повернення податку
Якщо Ви подасте податкову декларацію в електронному вигляді, то отримаєте повернення переплати податку не пізніше ніж через 45 днів з дня подання декларації. У разі автоматичного складання, термін повернення переплати відраховується з наступного дня після закінчення терміну подачі декларації, тобто з 1 травня 2024 року поточного податкового року. Якщо Ви подасте декларацію в паперовому вигляді, то переплата буде повернена протягом 3 місяців з дня подання податкової декларації.
Пожертвуйте 1,5% Вашого податку!
Заповнюючи податкову декларацію, Ви можете підтримати благодійні організації, пожертвувавши 1,5% податку. Це просте рішення без жодних прихованих витрат. Якщо Ви не виберете конкретну організацію, Ваші 1,5% автоматично підуть до державного бюджету.
Це чудова можливість підтримати Mapuj Pomoc! Необхідно лише у відповідному полі вписати номер KRS: 0000270261 та призначення: FUNDACJA TO PROSTE 18808. Ми будемо щиро вдячні за Вашу підтримку, завдяки якій наш портал та інтерактивна карта допомоги зможуть розвиватися.
Скористайтеся безкоштовними консультаціями та знайдіть допомогу в розрахунку PIT
Якщо податкові питання здаються складними та непосильними, нижче ми пропонуємо варіанти безкоштовних консультацій, які допоможуть Вам виконати всі формальності.
- Безкоштовна допомога людям з України в складанні податкових декларацій у Варшаві, яку надає Центр підтримки жінок і дітей “Добрий старт”:
- вул. Електоральна 13/104, 00-137 Варшава
- понеділок-четвер з 9:00 до 17:00
- тел. 736 380 203, більше інформації…
2. Допомога в заповненні податкової декларації PIT-37 польською, англійською, українською або російською мовами надається Асоціацією Homo Faber в Любліні: більше інформації…
3. Безкоштовні консультації з питань заповнення податкових декларацій PIT надаються в Центрі правової інформації для громадян України у Варшаві:
- вул. Пулавська 2 (будівля Plac Unii), 02-566 Варшава
- Для запису на консультацію телефонуйте +48 731 705 847 або напишіть [email protected], більше інформації…
4. Безкоштовна підтримка та консультації в Інституті прав мігрантів у Вроцлаві:
- консультації по телефону: +48 510 011 846; +48 57 1 330 203
- стаціонарна підтримка: Інститут прав мігрантів, вул. Руска 46A/202 (3 на домофоні), Вроцлав
5. Безкоштовні консультації щодо заповнення PIT-37 за доходи, отримані в Польщі та Україні, які проводить Український клуб у Кракові – Фундація Zustricz:
- Запис та деталі за номером: +48 722 297 726
- Місце проведення: вул. Заблоче 20, буд. A, більше інформації…
Ймовірно, ви також отримаєте допомогу від інших установ, які пропонують безкоштовну юридичну чи інформаційну підтримку – знайдіть їх на нашій карті у вашому регіоні.