Податок на доходи фізичних осіб, або скорочено PIT, є одним з основних податків, що існують у Польщі. Він застосовується до доходів, отриманих фізичними особами, тобто доходу за вирахуванням понесених витрат і здійснених авансових платежів.
Біженці з України, які працюють у Польщі, також повинні сплачувати PIT, якщо їхній зароблений дохід перевищує неоподатковувану суму. У цій статті ми спробуємо пояснити, що таке PIT, як і коли його сплачувати та хто має право на звільнення від сплати податку.
Що таке PIT?
Податок PIT — це податок на доходи, який стягується до Державного Скарбниця. Особи, які отримують у Польщі дохід, що перевищує неоподатковувану суму, зобов’язані щорічно сплачувати цей податок. Наразі неоподатковуваний дохід у Польщі становить 30 000 злотих на рік (станом на 2023 рік).
PIT стягується прогресивно, тобто чим вищий дохід, тим вища ставка податку. Ставка податку на 2022 рік становить:
- 12% з доходу, що не перевищує 120 000 злотих на рік,
- 32% з доходу понад 120 000 злотих на рік.
Що потрібно?
Для того, щоб сплатити прибутковий податок у Польщі, подавши податкову декларацію PIT-37, ви повинні мати принаймні такі документи та інформацію:
- номер PESEL — стосується осіб, які не займаються підприємницькою діяльністю і не є активними платниками VAT, тобто, серед іншого, осіб, які працюють за трудовим договором або договором доручення. Заяву можна знайти тут;
- податковий ідентифікаційний номер (NIP) — необхідний, зокрема, для осіб, які здійснюють підприємницьку діяльність у Польщі. Для того, щоб отримати NIP, необхідно подати до податкового органу декларацію за формою NIP-7 компетентного за місцем проживання;
- інформація про доходи — документи, що стосуються отриманих доходів (заробітна плата, доходи від підприємницької діяльності, інвестиції, оренда нерухомості або пожертвування тощо). Для тих, хто працює за договором доручення або трудовим договором, це буде PIT-11, надана роботодавцем (див. нижче). Інформацію про доходи від інших форм роботи можна знайти тут;
- інформація про відрахування — податкові пільги та вирахування, такі як дитячі та сімейні доплати, які можуть зменшити податок;
- банківський рахунок — на який буде повернуто надмірно сплачений податок.
Особи, які працювали в Польщі на підставі трудового договору або договору доручення, повинні отримати від свого роботодавця форму PIT-11 з інформацією про доходи та отримані податкові аванси. У цьому бланку роботодавець вказує:
- суму, яку працівник заробив протягом року;
- скільки з цієї суми було сплачено податків;
- заробітна плата нетто (“на руки”), яку отримує працівник.
Роботодавці зобов’язані підготувати звіт PIT-11 і подати його в електронному вигляді до податкового органу до 31 січня. Працівники, з іншого боку, повинні отримати цю форму від роботодавця до 28 лютого. На його основі вони можуть самостійно заповнити податкову декларацію PIT-37.
Тут ви можете прочитати про те, що робити, якщо роботодавець не надає документи, що підтверджують ваш заробіток
Як подати податкову декларацію PIT-37?
Кожен, хто отримав дохід у Польщі, повинен подати податкову декларацію PIT-37 протягом перших трьох місяців після закінчення податкового року – у 2023 році не пізніше 2 травня. У декларацію необхідно включити всі доходи, отримані протягом податкового року, а також будь-які податкові знижки.
Для заповнення декларації PIT спочатку необхідно визначити свої доходи та витрати, що підлягають вирахуванню. Дохід включає як заробітну плату, так і інші джерела доходу. Витрати, що підлягають вирахуванню, – це витрати, пов’язані з отриманням доходу, наприклад, документально підтверджені витрати на проїзд на роботу або навчання. Витрати на благодійність та визначені законом відрахування також підлягають оподаткуванню.
Після того, як ви визначили свої доходи та витрати, ви можете скористатися формами для розрахунку PIT, доступними в Інтернеті. Ці форми дозволяють розрахувати суму PIT до сплати та визначити, хто є платником податку. Варто пам’ятати, що у випадку з подружніми парами PIT розраховується спільно.
Куди подавати декларацію PIT-37?
Форму PIT-37 можна подати кількома способами:
- в електронному вигляді — за допомогою e-Deklaracja або Twój e-PIT;
- на папері — особисто до відповідного податкового органу або поштою (з повідомленням про вручення), з відправленням до 2 травня 2023 року.
Звільнення від PIT
Від подання декларації з PIT в Польщі звільняються не лише особи з доходами нижче неоподатковуваного мінімуму, але й особи з доходами, що не підлягають оподаткуванню:
- особи, які отримують допомогу з польської системи соціального забезпечення, наприклад, допомогу по хворобі, вагітності та пологах або по догляду за дитиною, або з системи соціальної допомоги;
- особи, які отримують дохід з інших джерел, окрім оплачуваної роботи, але їхній загальний річний дохід не перевищує неоподатковуваного мінімуму;
- особи, які отримують пенсію з-за кордону, якщо Польща має договір про уникнення подвійного оподаткування з цією країною.
Як отримати допомогу?
Допомогові організації також надають підтримку з податкових питань. Пояснення з заповненням декларації про доходи фізичних осіб пропонують, зокрема, такі організації:
Важливо розвіяти будь-які сумніви, оскільки подача декларації з PIT – це не право, а обов’язок податкових резидентів Польщі. Невиконання цього обов’язку тягне за собою фінансові наслідки.